Il Registro delle Entità Estere è entrato in vigore nel Regno Unito il 1° agosto 2022 ed è stato introdotto dal nuovo Economic Crime (Transparency and Enforcement) Act 2022.
Le modifiche al (ROE) implicano che le entità estere che sono già proprietarie di (o stanno proponendo di diventare proprietarie di) un immobile o un terreno nel Regno Unito (la "proprietà qualificata") devono registrarsi e fornire informazioni aggiuntive alla Companies House (Registro imprese) su chi sono i loro beneficiari effettivi registrabili o gli amministratori e/o dirigenti.
In caso di mancato rispetto di questa norma, non sarà consentito loro vendere o trasferire la proprietà qualificata.
Il ROE porta avanti l'impegno del governo britannico per una maggiore trasparenza nella proprietà effettiva di trust, società e altre entità. Le precedenti misure legali – attualmente in essere - comprendono il Registro delle Persone con Significativo Controllo delle società britanniche ("il Registro PSC") e il Trust Registration Service ("TRS") conservato e gestito da HMRC, che richiedono la divulgazione della proprietà effettiva e di altre informazioni in relazione ai trust britannici e ad alcuni trust non britannici.
Che cos'è un'entità estera?
Si tratta di un'entità con personalità giuridica separata, come una società o un'altra organizzazione, disciplinata dalla legge di un Paese al di fuori del Regno Unito.
È importante notare che anche le corporate trustee non britanniche rientrano nella definizione di "entità estere" e tali trustee hanno quindi l'obbligo di registrarsi sul ROE, a condizione che detengano o acquisiscano una "proprietà qualificata" in proprietà e in terreni del Regno Unito per conto del trust. I trust di per sé, tuttavia, non sono entità estere (perché non sono entità giuridiche con personalità giuridica separata) e nemmeno i trustee che sono persone fisiche.
Va notato che se la proprietà qualificata è detenuta direttamente dal trust con un trustee societario non britannico, quest'ultimo deve registrarsi sul ROE, mentre i dettagli del trust non sono richiesti. Tuttavia, se la proprietà qualificata è detenuta tramite una società sottostante non residente nel Regno Unito, questa entità estera sottostante deve registrarsi sul ROE se il trustee, in qualità di "beneficiario effettivo registrabile" dell'entità estera, possiede una proprietà qualificata come specificato nel paragrafo seguente (ad esempio più del 25% delle azioni dell'entità estera) e devono essere forniti i dettagli del trust.
Tali informazioni non sono richieste se la società sottostante è residente nel Regno Unito, poiché è soggetta al regime delle Persone con Controllo Significativo (PSC).
Chi è un beneficiario effettivo?
Un beneficiario effettivo registrabile è una persona fisica o giuridica o un trustee di un trust o un governo o un'autorità pubblica o un membro di una società che non è una persona giuridica ai sensi della propria legge che:
- detiene, direttamente o indirettamente, più del 25% delle azioni dell'entità [estera]
- detiene, direttamente o indirettamente, più del 25% dei diritti di voto nell'entità [estera]
- detiene il diritto, direttamente o indirettamente, di nominare o revocare la maggioranza del consiglio di amministrazione dell'entità [estera]
- ha il diritto di esercitare, o esercita effettivamente, un'influenza o un controllo significativi sull'entità [estera].
Come accennato sopra, se il trustee di un trust è identificato come un "beneficiario effettivo registrabile" dell’entità estera, allora le informazioni richieste comprendono i dettagli di questo trust, tra cui la data di creazione del trust, il nome del trustee e la data in cui è diventato trustee, i dettagli di ciascun beneficiario e disponente del trust e i dettagli di qualsiasi persona che, in base ai termini dell’atto istitutivo di trust, possiede diritti in merito alla nomina o alla rimozione dei trustee o all'esercizio delle loro funzioni da parte dei trustee.
Ne consegue che le strutture di Private Trust Company (PTC) che detengono entità all'estero possono essere particolarmente interessate da questi cambiamenti e dipenderà dalle circostanze del trust in ogni singolo caso.
Quali informazioni sul ROE sono accessibili al pubblico?
In linea di principio, chiunque può prendere visione del ROE e richiedere copie del materiale in esso contenuto. Tuttavia, tale possibilità è limitata e soggetta a esclusioni. In linea di massima, le informazioni personali relative a entità estere, titolari effettivi e/o amministratori e/o dirigenti non sono rese accessibili al pubblico.
La Companies House non può divulgare le informazioni sui trust che le sono state fornite in relazione a una domanda di registrazione o di aggiornamento del ROE, a meno che la divulgazione non sia destinata ad HMRC o a un altro ente che esercita funzioni pubbliche specificate nella legislazione.
La legislazione ha tuttavia previsto un'ulteriore categoria di "informazioni protette" la cui divulgazione potrebbe comportare un grave rischio di violenza o intimidazione per le persone.
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